Výhry z hazardních her provozovaných na základě licence MF ČR jsou u fyzických osob osvobozené od daně z příjmů do hranice 50 000 Kč za kalendářní rok, přičemž se tato hranice posuzuje zvlášť pro každý druh hazardní hry. Nerozhoduje objem protočených peněz ani počet odehraných kol, ale rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů za dané období. Následující text shrnuje obecnou mechaniku výpočtu, nejde o daňové poradenství.
Co přesně hranice 50 000 Kč znamená
Nejčastější omyl je představa, že se sčítá každá jednotlivá výplata. Rozhodující je souhrn za celý kalendářní rok a v jeho rámci rozdíl mezi tím, co jste vyhráli, a tím, co jste do stejného druhu hry vložili. Pokud jste do automatů během roku vložili víc, než jste z nich dostali zpět, zdanitelný příjem u tohoto druhu hry nevzniká, i kdyby jednotlivá výhra byla vysoká.
Druhá častá chyba je slučování všeho dohromady. Zákon o hazardních hrách rozlišuje více druhů hry a osvobození se posuzuje u každého druhu samostatně. Ztráta u jednoho druhu se tedy proti zisku u jiného druhu zpravidla nezapočítá. Protože se detaily posuzování v čase mění, doporučujeme aktuální znění ověřit na webu finanční správy nebo u daňového poradce.
Proč se nedá spolehnout na jedno číslo z výpisu
Herní historie v účtu ukazuje jednotlivé sázky a výplaty, ne daňový základ. Součet výher bez odečtení vkladů dává výrazně vyšší číslo, než jaké se do daňového přiznání uvádí. Právě proto má smysl stahovat roční výpis z herního účtu ještě před koncem roku, dokud jsou data dostupná.
Co je myšleno pojmem druh hry
Pod jedním licencovaným kasinem se běžně skrývá několik druhů hazardní hry současně. Typicky jde o technickou hru (automaty a jejich online obdoba), živou hru (ruleta a karetní hry včetně přenosu z herního studia), kurzové sázky, loterie a turnaje. Pro posouzení hranice je proto podstatné, do které kategorie konkrétní hra spadá, ne u kterého provozovatele jste hráli.
- Technická hra pokrývá výherní automaty a online sloty, tedy prostředí, kde hráči nejčastěji sledují ukazatel RTP.
- Živá hra zahrnuje stolní hry proti krupiérovi včetně nabídky, kterou popisujeme v článku o rozdílech mezi live casinem a automaty.
- Kurzové sázky stojí samostatně, i když je nabízí stejná společnost jako kasino.
- Loterie mají vlastní pravidla, u nichž bývá daň řešena už na straně provozovatele.
Pokud u jednoho provozovatele hrajete automaty i kurzové sázky, jde o dvě různé kategorie a každá se posuzuje vlastní hranicí. Přehled toho, jak se obě prostředí liší i mimo daně, najdete v textu kasino versus sázková kancelář.
Přehled: kdo daň řeší a jak
Následující tabulka shrnuje obvyklé rozdělení odpovědnosti u provozovatelů s licencí MF ČR. Konkrétní postup vždy ověřte v podmínkách daného provozovatele a v aktuálním znění zákona.
| Druh hry | Obvyklý způsob zdanění | Kdo to typicky řeší |
|---|---|---|
| Loterie a číselné hry | Srážka na straně provozovatele u vyšších výher | Provozovatel |
| Kurzové sázky | Rozdíl výher a vkladů za rok, osvobození do limitu | Hráč v daňovém přiznání |
| Technická hra (automaty a sloty) | Rozdíl výher a vkladů za rok, osvobození do limitu | Hráč v daňovém přiznání |
| Živá hra a turnaje | Rozdíl výher a vkladů za rok, osvobození do limitu | Hráč v daňovém přiznání |
| Hra u nelicencovaného webu | Bez ochrany podle českých pravidel, riziko dodanění i sankcí | Hráč, často bez doložitelných podkladů |
U licencovaných provozovatelů máte alespoň dohledatelnou historii transakcí. To je jeden z praktických důvodů, proč se vyplatí hrát jen tam, kde platí licence MF ČR, a proč u každého kasina v našem přehledu nejlepších online casin licenci kontrolujeme jako první. Metodiku popisujeme v sekci jak testujeme.
Jak si spočítat, zda vám povinnost vzniká
- Stáhněte si z herního účtu roční přehled transakcí, ideálně rozdělený podle typu hry.
- Rozdělte položky do kategorií: technická hra, živá hra, kurzové sázky, loterie.
- V každé kategorii sečtěte zvlášť úhrn vkladů a úhrn výher za celý kalendářní rok.
- Odečtěte vklady od výher. Záporný výsledek znamená, že v této kategorii zdanitelný příjem nevznikl.
- Kladný výsledek porovnejte s hranicí 50 000 Kč platnou pro daný druh hry.
- Pokud hranici překročíte, uveďte příjem v daňovém přiznání v příslušné části a podklady si uschovejte.
- U vyšších částek nebo u hry u více provozovatelů nechte výpočet zkontrolovat daňovým poradcem.
Poznámka k bonusům: peníze z bonusu nejsou volně vybratelná hotovost, dokud nesplníte bonusové podmínky. Do výpočtu proto patří až to, co reálně proteklo vaším účtem jako vklad a jako výplata. Jak taková mechanika funguje krok za krokem, rozebíráme v článku o příkladu výpočtu bonusových podmínek. Samotné podoby nabídek pak srovnáváme v přehledu casino bonusů a u nabídek bez vkladu v přehledu bonusů bez vkladu, kde bývá strop výběru řádově nižší než u vstupních nabídek.
Co si schovat pro případ dotazu finančního úřadu
Finanční úřad se může na původ prostředků zeptat i několik let zpětně, typicky když na bankovní účet dorazí větší převod. Sada podkladů, kterou má smysl archivovat, je poměrně krátká:
- Roční výpis herní historie z každého účtu, na kterém jste hráli, uložený v PDF nebo CSV.
- Přehled vkladů a výběrů včetně dat a částek, ideálně spárovaný s bankovním výpisem.
- Potvrzení o dokončeném ověření totožnosti, protože dokládá, že účet patří skutečně vám.
- Komunikaci s podporou kasina k větším výplatám, pokud nějaká proběhla.
- Poznámku o tom, u kterého provozovatele šlo o jaký druh hry.
Ověření účtu je zároveň podmínkou výplaty u každého licencovaného provozovatele. Postup popisujeme v textu o ověření totožnosti v casinu a časové souvislosti výplat v článku jak dlouho trvá výběr z casina.
Kdy si data stáhnout
Herní historie bývá v účtu dostupná omezenou dobu a po zrušení účtu k ní ztratíte přístup úplně. Rozumný postup je stahovat výpis jednou ročně, nejlépe v lednu za rok předchozí, a ukládat ho mimo zařízení, na kterém běžně pracujete. Pokud účet rušíte, stáhněte si podklady ještě předtím, než žádost odešlete.
Nejčastější nedorozumění
Kasino mi daň strhne samo. U kasinových her to obvykle neplatí. Výplata dorazí v plné výši a odpovědnost za správné uvedení příjmu zůstává na hráči.
Když vybírám po částech, hranici obejdu. Neobejdete. Posuzuje se souhrn za kalendářní rok, ne jednotlivé výběry.
Prohry si odečtu od výhry u jiné hry. Zpravidla ne. Vklady se odečítají v rámci stejného druhu hry, ne napříč kategoriemi.
Malé výhry hlásit nemusím, takže je nemusím ani evidovat. Evidovat je vhodné vždy. Bez podkladů se totiž špatně dokládá, že jste pod hranicí zůstali.
Když hraji u zahraničního webu, nikdo se nic nedozví. Bankovní převody jsou dohledatelné a u webu bez licence MF ČR navíc chybí jakákoli opora, když provozovatel výplatu zdrží. Podrobněji o tom píšeme v článku co dělat, když kasino nevyplatí.
Kdy oslovit daňového poradce
Tento článek popisuje obecnou mechaniku a nenahrazuje odborné posouzení. Konzultaci doporučujeme zejména tehdy, pokud jde o částky v řádu desítek tisíc korun a výš, pokud jste hráli u více provozovatelů současně, pokud máte příjmy ze zahraničí nebo pokud podnikáte a příjem se vám potkává s dalšími kategoriemi. Chyba v přiznání se opravuje hůř než dotaz položený předem.
Ze značek, se kterými spolupracujeme a které proto na webu srovnáváme, patří mezi provozovatele s dlouhou historií na českém trhu MerkurXtip, kde v recenzi popisujeme i to, jak vypadá herní historie a doklady k výplatám. Srovnatelné informace k dalšímu tuzemskému provozovateli najdete v recenzi Magic Planet.
Shrnutí
Hranice 50 000 Kč se posuzuje za kalendářní rok, zvlášť pro každý druh hazardní hry, a počítá se z rozdílu mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů. U loterií řeší odvod typicky provozovatel, u kasinových her a kurzových sázek zůstává odpovědnost na hráči. Klíčem k bezproblémovému doložení je roční výpis herní historie spárovaný s bankovním výpisem. U vyšších částek se poraďte s daňovým poradcem. A protože žádná strategie nezajistí spolehlivé výhry, držte se limitů popsaných v sekci zodpovědné hraní. Hazardní hry jsou přístupné od 18 let a mohou být návykové.
